原標(biāo)題：買了保險，稅也不用交，債也不用還?別被誤導(dǎo)了

　　多地法院出通知 老賴保單也可執(zhí)行

　　提到買保險的意義，我們首先會想到保障功能和理財(cái)功能，而在一些保險代理人口中，能夠避稅避債也是保險的“功能”，且成了推銷大額保單的利器。

　　只要買了保險，稅也不用交了，債也不用還了，有這樣的想法是不是有點(diǎn)太天真了?

　　近日，江蘇省高級人民法院在官方微信公眾號發(fā)布通知，明確規(guī)定了“保險合同存續(xù)期間，人身保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益依照法律、法規(guī)規(guī)定，或依照保險合同約定歸屬于被執(zhí)行人的，人民法院可以執(zhí)行。”

　　避債?

　　保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益法院可執(zhí)行

　　為加強(qiáng)和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益執(zhí)行，日前，江蘇高院發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益執(zhí)行的通知》(以下簡稱《通知》)，同日江蘇保監(jiān)局在官網(wǎng)轉(zhuǎn)發(fā)上述文件。

　　根據(jù)《通知》內(nèi)容，江蘇高院明確規(guī)定，保險合同存續(xù)期間，人身保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益依照法律、法規(guī)規(guī)定，或依照保險合同約定歸屬于被執(zhí)行人的，人民法院可以執(zhí)行。

　　人身保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益包括依保險合同約定可領(lǐng)取的生存保險金、現(xiàn)金紅利、退?？色@得的現(xiàn)金價值(賬戶價值、未到期保費(fèi))，依保險合同可確認(rèn)但尚未完成支付的保險金，及其他權(quán)屬明確的財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。

　　對于“老賴”保單如何執(zhí)行?《通知》規(guī)定，被保險人、受益人未向人民法院交付相當(dāng)于退保后保單現(xiàn)金價值財(cái)產(chǎn)的，人民法院可以要求投保人簽署退保申請書，并向保險公司出具協(xié)助扣劃通知書。投保人下落不明或者拒絕簽署退保申請書的，人民法院可以直接向保險公司發(fā)出執(zhí)行裁定書、協(xié)助執(zhí)行通知書，要求保險公司解除保險合同，并協(xié)助扣劃保險產(chǎn)品退保后的可得財(cái)產(chǎn)性權(quán)益，保險公司負(fù)有協(xié)助義務(wù)。

　　哪些保險可被執(zhí)行

　　人身保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益：包括依保險合同約定可領(lǐng)取的生存保險金、現(xiàn)金紅利、退保可獲得的現(xiàn)金價值(賬戶價值、未到期保費(fèi))，依保險合同可確認(rèn)但尚未完成支付的保險金，及其他權(quán)屬明確的財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。

　　4種情況保險會被用于抵債

　　四川省保險業(yè)一位資深業(yè)內(nèi)人士在接受成都商報(bào)記者采訪時表示，保險具有的“避債”功能實(shí)際上是對投保人、被保險人的一種誤導(dǎo)，“4種較易發(fā)生的情況無法通過保險實(shí)現(xiàn)避債。”

　　情況一，被保險人身故保險金被作為遺產(chǎn)處理。該人士表示，根據(jù)《保險法》第四十二條規(guī)定：被保險人死亡后，有下列情形之一的，保險金作為被保險人遺產(chǎn)，由保險人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險的義務(wù)：(一)沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的;(二)受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的;(三)受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。以上的情況，保險金被作為被保險人的遺產(chǎn)處理，可能就要面臨抵債的風(fēng)險。

　　情況二，被保險人為逃債而惡意投保的行為，適用于《合同法》第七十四條規(guī)定，債務(wù)人、第三人有害債權(quán)的行為，債權(quán)人享有撤銷該行為的權(quán)利，其行為自始無效。也就是說，被保險人為逃債而投保的保險單，發(fā)生的保險金賠償，保險金可以抵債。

　　情況三，屬于法院強(qiáng)制執(zhí)行保險產(chǎn)品類財(cái)產(chǎn)權(quán)范疇的。該人士告訴成都商報(bào)記者，浙江省高級人民法院在2015年發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范被執(zhí)行人擁有的人身保險產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)利益執(zhí)行的通知》中指出：“投保人購買傳統(tǒng)型、分紅型、投資連接型、萬能型人身保險產(chǎn)品，依保單約定可獲得的生存保險金、或以現(xiàn)金方式支付的保單紅利、或退保后保單的現(xiàn)金價值，均屬于投保人、被保險人或受益人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。當(dāng)投保人、被保險人或受益人作為被執(zhí)行人時，該財(cái)產(chǎn)權(quán)屬于責(zé)任財(cái)產(chǎn)，人民法院可以執(zhí)行。”也就是說屬于上述類型保單可以用于抵債。

　　情況四，屬于投保人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的情形。《保險法》第十五條規(guī)定：除本法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，投保人可以解除合同，保險人不得解除合同。因?yàn)榉ㄔ簭?qiáng)制執(zhí)行關(guān)于保險金是否可以用于抵債的案件中，強(qiáng)制執(zhí)行的對象就是投保人權(quán)利，因而根據(jù)相關(guān)法律的解釋和法院裁定情況來看，作為投保人和債務(wù)人為一體的情況，債權(quán)人起訴至法院要求賠償，法院有理由強(qiáng)制執(zhí)行保單現(xiàn)金價值來抵債。

　　4種情況不能避債

　　1被保險人身故保險金作為遺產(chǎn)處理的

　　2被保險人為逃債而惡意投保的

　　3屬于法院強(qiáng)制執(zhí)行保險產(chǎn)品類財(cái)產(chǎn)權(quán)范疇的

　　4屬于投保人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的

　　避稅?

　　賠償金作為遺產(chǎn)會面臨遺產(chǎn)稅的征收

　　該人士同時表示，保險產(chǎn)品的避稅功能相對來說就單純多了，主要涉及的是個人所得稅和遺產(chǎn)稅。《中華人民共和國稅法》第四條第五款：保險賠款免納個人所得稅。這里提到的是保險金賠償金，一般指的是重大疾病給付的保險金、意外險醫(yī)療費(fèi)用賠償、身故賠償金等保險賠款。

　　為了規(guī)避保險金帶來的遺產(chǎn)稅，要對人壽保險單指定受益人。保險賠償金作為被保險人的遺產(chǎn)處理，會面臨遺產(chǎn)稅的征收。

　　保險的避稅避債功能確實(shí)受《保險法》《稅法》《合同法》規(guī)定保護(hù)，但在投保人、受益人、債權(quán)人、債務(wù)人等多個角色的經(jīng)濟(jì)糾纏中，要用法律規(guī)定來維護(hù)各方合法合理權(quán)益不受侵害，保證公平公正。保險業(yè)內(nèi)人士表示，保險代理人需要理解保險避稅避債的真正內(nèi)涵，不要盲目夸大其功能;消費(fèi)者應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，合理配置和購買保險產(chǎn)品。(記者 田園)